СЧЕТОВОДЕН БАЛАНС

ОТЧЕТ ЗА ПРИХОДИТЕ И РАЗХОДИТЕ (двустранен)

ОТЧЕТ ЗА ПАРИЧНИТЕ ПОТОЦИ ПО ПРЕКИЯ МЕТОД

ОТЧЕТ ЗА СОБСТВЕНИЯ КАПИТАЛ

Справка за оповестяване на счетоводната политика и пояснителни бележки

Ръководител:  Тодор Людмилов Брешков
Гл. счетоводител:  Мария Ангелова Димова-Такева
Одитор:  Снежана Башева

Съдържанието на този елемент се определя от параграф 20 "Счетоводна политика"на МСС 1 "Представяне на финансови отчети" . (ПМС 21 от 2003г - ДВ бр 13 от 2003г)   

ПФБК ООД е дружество с ограничена отговорност, регистрирано в България и с адрес на управление: гр. София,  ул.”Енос”,№2.   

Собственици на капитала на ПФБК ООД е ПратикоИнтер ЕООД и Тодор Людмилов Брешков. Дружеството се управлява от Тодор Людмилов Брешков.   

Дружеството е избрало и прилага счетоводна политика съгласно българското законодателство.   

Дружеството се е съобразило с всички настъпили промени.    

Счетоводната политика е изготвена така, че да се избегне подвеждащо представяне на информацията.   

Настоящият финансов отчет е изготвен при спазване принципът на текущото начисляване, като приходите и разходите, произтичащи от сделки и събития, се начисляват към момента на тяхното възникване, независимо от момента на получаването или плащането на паричните средства или техните еквиваленти и се включват във финансовите отчети за периода, за който се отнасят. ПФБК ООД е действащо предприятие и ще остане такова в предвидимо бъдеще.  Предприятието няма намерение, нито необходимост да ликвидира или значително да намали обема на своята дейност. Счетоводното отчитане е осъществено при спазване на следните принципи: предпазливост, съпоставимост между приходите и разходите, предимство на съдържанието пред формата, запазване при възможност на счетоводната политика от предходния отчетен период, на принципа на историческата цена.   

Дружеството представя сравнителна информация в този финансов отчет за една предходна година.
Когато е необходимо, сравнителните данни се рекласифицират, за да се постигне съпоставимост спрямо промени в представянето в текущата година.
 
Методи на оценка   
1. Отчетна валута
Функционалната и отчетна валута на дружеството е българският лев. От 1.07.1997 г. левът е фиксиран в съответствие със Закона за БНБ към германската марка в съотношение BGN 1:DEM 1, а с въвеждането на еврото като официална валута на Европейския съюз - с еврото в съотношение BGN 1.95583:EUR 1.
Паричните средства, вземанията и задълженията, деноминирани в чуждестранна валута се отчитат в левова равностойност на база валутния курс към датата на операцията и се преоценяват на дневна база като се използва официалният курс на БНБ за деня.
Курсовите разлики от преоценката се третират като текущи приходи и разходи и се включват в отчета за доходите като финансови приходи/разходи.
  
2. Приходи
Приходите в дружеството се признават на база принципа за начисляване до степента, до която стопанските изгоди се придобиват от дружеството и доколкото приходите могат надеждно да се измерят.
При предоставянето на услуги, приходите се признават, отчитайки етапа на завършеност на сделката към датата на баланса, ако този етап може да бъде надеждно измерен, както и разходите, извършени по сделката и разходите за приключването й.

3. Разходи
Разходите в дружеството се признават в момента на тяхното възникване и на база принципите на начисляване и съпоставимост.
Разходите за бъдещи периоди се отлагат за признаване като текущ разход за периода, през който договорите, за които се отнасят, се изпълняват.
Финансовите приходи и разходи се включват в отчета за доходите, като се посочват нетно и се състоят от курсови разлики от валутни операции.

4. Имоти, машини и оборудване
Основа за класифициране на активите, като дълготрайни е конкретното им предназначение и функционална същност, както и целта за тяхното придобиване и намерението за срока който да бъдат държани в патримониума на предприятието.Сградите, са представени по историческа стойност, намалена с натрупаната амортизация.
Транспортните средства и стопанският инвентар са представени по историческа цена, намалена с натрупаната амортизация. Тази стойност е приета за заместител (аналог) на цена на придобиване към датата на преминаване към  МФСО.
Стойностния праг за определяне на степента на значимост за амортизируемите активи е 500 лева.

Първоначално придобиване
При първоначалното си придобиване имотите, транспортните средства и оборудването се оценяват по себестойност, която  включва покупната цена, митническите такси и всички други преки разходи, необходими за привеждане на актива в работно състояние. Преките разходи основно са: разходи за подготовка на обекта, разходи за първоначална доставка и обработка, разходите за монтаж, разходи за хонорари на лица, свързани с проекта, невъзстановяеми данъци и др.

5. Методи на амортизация
Дружеството използва линеен  метод на амортизация на дълготрайните материални активи. Земята не се амортизира. Срокът на годност по отделни активи е определен от ръководството на дружеството, като е съобразен с: физическото износване, спецификата на оборудването, бъдещите намерения за употреба и с предполагаемото морално остаряване. Срокът на годност по групи активи е както следва:
 · сгради –  25г.
 · компютри –  2 г.
 · транспортни средства  – 4г.
 · стопански инвентар – 6-7г.
Определените срокове на полезен живот на дълготрайните активи се преглеждат в края на всеки отчетен период и при установяване на значителни отклонения спрямо бъдещите очаквания за срока на използването на активите, същият се коригира перспективно.

6. Нематериални активи
Нематериалните активи са представени във финансовия отчет по себестойност, намалена с натрупаната амортизация и загубите от обезценка. Те представляват програмни продукти.
В дружеството се прилага линеен метод на амортизация на програмни продукти при определен полезен живот 2г.
Балансовата стойност на нематериалните активи подлежи на преглед за обезценка, когато са налице събития, или промени в обстоятелствата, които посочват, че балансовата стойност би могла да надвишава възстановимата им стойност. Тогава загубите от обезценката се включват в отчета за доходите.
  
7. Финансови активи –придобиване, преоценка и отписване
През 2006 година предприятието не е променяло метода на изписване на ценните книжа - първа входяща първа изходяща цена.
Счетоводната политика при преоценката на ценните книжа следва следната процедура:
· намиране на средна борсова цена или ръчно въведена пазарна цена,
ако не намери такава изчисляването на нетната и брутната цена на облигациите става по покупната цена, вземайки предвид натрупаната лихва, а на другите финансови инструменти – по покупна цена;
ако намери, тогава изчисляването на нетната и брутната цена на облигациите става по намерената цена, вземайки предвид появилата се лихва, а на другите финансови инструменти – по намерената цена.
· Изчисляване на преоценъчна стойост
Пазарна цена: Взема се преди датата на сделката като пазарна цена последната “средна борсова цена” или “миграционната” цена на инструментите. В случай на ПКБ се взeма датата на сделката последната “средна борсова цена”. Датата на намерената пазарна цена винаги се показва в колоната “Коментар”, ако няма такава цена (датата в колоната “Коментар” е празна), тогава изчисленията се правят от покупната цена.
Изчисляване на цената на облигациите:  за облигациите ежедневно автоматично се начислява натрупващата се лихва към датата на преоценката, вземайки предвид основните база данни.
1. При наличие на цена, нетната такава се изчислява на основата на намерената пазарна (нетна цена = намерена пазарна цена – лихва към датата на намерената цена).Брутната цена се определя от нетна цена и лихвата към датата на преоценката (брутна цена = нетна цена + лихва към датата на преоценка).
2. При неналичие на цена се използва покупната цена за изчисленията. В този случай нетната цена ще бъде покупната цена, а брутната цена се изчислява по същия начин (брутна цена = нетна цена + лихва към датата на преоценката).
Обобщение:
Преоценъчната стойност ще бъде балансовата умножена по изчислената брутна цена минус покупната цена. Като допълнителна информация в колоната “Коментар” е показана валутата.

8. Търговски и други вземания
Търговските вземания се представят и отчитат по стойността на оригинално издадената фактура (себестойност), намалена с размера на обезценката за несъбираеми суми. Приблизителната оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави, когато за събираемостта на цялата сума или на част от нея съществува висока несигурност. Несъбираемите вземания се изписват, когато се установят правните основания за това.
Към края на финансовата година е направена инвентаризация на всички търговски вземания като са разменени писма за потвърждаване на салдата с юридическите лица -контрагенти.

9. Пари и парични еквиваленти
Паричните средства и еквиваленти включват касовите наличности, разплащателните сметки и краткосрочните депозити в банки, чийто оригинален матуритет е до 1 месец. През отчетният период предприятието е разполагало със шест различни видове валутни парични наличности и техни еквиваленти. В края на отчетния период предприятието разполага с три вида валутни парични наличности и техни еквиваленти, оценени по централен курс на БНБ към последната дата на периода.
За целите на изготвянето на отчета за паричните потоци паричните постъпления от клиенти и паричните плащания към доставчици са представени брутно, с включен ДДС (20%).
  
10. Задължения към доставчици и други задължения
Задълженията към доставчици и другите текущи задължения се отчитат по стойността на оригиналните фактури (себестойност), която се приема за справедливата стойност на сделката, която ще бъде изплатена в бъдеще срещу получените стоки и услуги.
Към края на финансовата година е направена инвентаризация на задълженията, като са разменени писма за потвърждаване на салдата с юридическите лица -контрагенти.

11. Пенсионни и други задължения към персонала по социалното и трудово законодателство 
Към датата на настоящия финансов отчет  дружеството прави оценка на очакваните разходи по натрупващите се компенсируеми отпуски, които се очаква да бъдат изплатени като резултат от неизползваното право на натрупан отпуск. В оценката се включват приблизителната преценка в недисконтиран размер на разходите за самите възнаграждения и разходите за вноски по задължителното обществено осигуряване, които работодателят дължи върху тези суми.   

12. Дружествен капитал и резерви
ПФБК ООД, като дружество с ограничена отговорност е от категорията на капиталовите дружества, които са задължени да регистрират в търговския регистър определен минимален размер на капитал (основен капитал), който да служи като обезпечение на кредиторите на дружеството с оглед удовлетворяване на техните вземания. Собственикът отговаря за задълженията на дружеството до размера на своето дялово участие в капитала. ЗППЦК в чл.57 предвижда задължение за дружеството да формира фонд “Резервен”, в размер на една десета от минималния изискван капитал. но съгласно устава на дружеството е формиран такъв фонд, в който се правят отчисления за сметка на печалбата с решение на собственика на дружеството.
  
13. Данъци върху печалбата
Текущите данъци върху печалбата се определят в съответствие с изискванията на българското данъчно законодателство – Закона за корпоративното подоходно облагане. Номиналната данъчна ставка за 2006 г. е 15% (2005 г.: 15%).